แผน 401(K)

ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง: สวัสดิการพนักงาน ; การวางแผนเกษียณอายุ

แผน 401 (k) เป็นแผนเกษียณอายุภาษีที่กำหนดและรอการตัดบัญชี ชื่อมาจากส่วนของประมวลรัษฎากรภายในที่อนุญาตให้นายจ้างสร้างแผนการเกษียณอายุ ซึ่งพนักงานอาจบริจาคส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนโดยสมัครใจก่อนหักภาษี ส่วนนี้ยังอนุญาตให้นายจ้างจับคู่เงินสมทบของพนักงานกับเงินสมทบของบริษัทที่หักลดหย่อนภาษีได้ หรือบริจาคเงินเพิ่มเติมในบัญชีพนักงานตามดุลยพินิจของบริษัทในรูปแบบของการแบ่งปันผลกำไร รายได้จากเงินสมทบทั้งหมดได้รับอนุญาตให้สะสมภาษีรอการตัดบัญชีจนกว่าพนักงานจะถอนออกเมื่อเกษียณอายุ ในหลายกรณี พนักงานสามารถยืมเงินจากบัญชี 401(k) ก่อนเกษียณอายุด้วยอัตราดอกเบี้ยที่ต่ำกว่าราคาตลาด นอกจากนี้ พนักงานอาจตัดสินใจหมุนเวียนเงินในบัญชี 401 (k) ของตนไปยังแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองอื่นโดยไม่มีการลงโทษหากเปลี่ยนงาน

ความนิยมของแผน 401 (k) ในช่วงปี 1990 และ 2000 นั้นยอดเยี่ยมมาก นับเป็นครั้งแรกที่ในปี 1997 แผนการเงินสมทบที่กำหนดไว้ประเภท 401(k) เหนือกว่าแผนบำเหน็จบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์แบบดั้งเดิมในแง่ของสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุทั้งหมดที่ถือครองโดยแต่ละคน และการเติบโตของแผนการกำหนดเงินสมทบยังคงดำเนินต่อไปหลังจากนั้น จากข้อมูลของสถาบันวิจัยผลประโยชน์พนักงาน ณ สิ้นปี 2548 แผนการเงินสมทบที่กำหนดไว้ถือครอง 61% ของสินทรัพย์เพื่อการเกษียณของภาคเอกชน เทียบกับ 39 เปอร์เซ็นต์ในเงินบำนาญที่กำหนดไว้ แผน 401 (k) มีประวัติที่สั้นพอสมควร แต่ได้เปลี่ยนโฉมหน้าของการวางแผนเกษียณอายุในอเมริกาไปแล้ว

ประวัติศาสตร์

บทบัญญัติ 401(k) ถูกสร้างขึ้นในปี 1978 โดยเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติสรรพากรของปีนั้น แต่ส่วนใหญ่ไม่มีใครสังเกตเห็นเป็นเวลาสองปีจนกระทั่งเท็ด เบ็นน่า ที่ปรึกษาด้านสวัสดิการของรัฐเพนซิลเวเนีย ได้คิดค้นการประยุกต์ใช้กฎหมายที่สร้างสรรค์และคุ้มค่า มาตรา 401 (k) ระบุว่าแผนเงินสดหรือโบนัสรอตัดบัญชีมีคุณสมบัติสำหรับการเลื่อนเวลาภาษี ผู้สังเกตการณ์กฎหมายภาษีอากรส่วนใหญ่สันนิษฐานว่าการมีส่วนร่วมในแผนดังกล่าวสามารถทำได้หลังจากหักภาษีเงินได้เท่านั้น แต่เบนน่าสังเกตว่าข้อนี้ไม่ได้ขัดขวางโครงการลดเงินเดือนก่อนหักภาษี

Benna ได้คิดค้นการตีความบทบัญญัติ 401(k) ที่เป็นนวัตกรรมใหม่ของเขาในปี 1980 เพื่อตอบสนองต่อข้อเสนอของลูกค้าในการโอนแผนโบนัสเงินสดไปยังแผนการแบ่งปันผลกำไรที่รอการตัดบัญชี คุณลักษณะที่คุ้นเคยในตอนนี้ที่เขาต้องการคือการผสมผสานที่กระตุ้นให้เกิดการตรวจสอบ การลดเงินเดือนก่อนหักภาษี การจับคู่ของบริษัท และเงินสมทบของพนักงาน Benna เรียกการตีความกฎ 401(k) ว่า 'Cash-Op' และถึงกับพยายามจดสิทธิบัตร แต่ลูกค้าส่วนใหญ่ระมัดระวังแผนนี้ เนื่องจากกลัวว่าเมื่อรัฐบาลตระหนักถึงผลกระทบจากการลดหย่อนภาษี สมาชิกสภานิติบัญญัติจะดึง เสียบมัน

โชคดีสำหรับ Benna และผู้เข้าร่วมหลายล้านคนที่ใช้ความคิดของเขาตั้งแต่นั้นมา แนวความคิดเรื่องการออมของพนักงานก็กำลังได้รับตำแหน่งทางการเมืองในเวลานั้น โรนัลด์ เรแกน ออมทรัพย์ส่วนบุคคลผ่านบัญชีเกษียณส่วนบุคคลที่รอการตัดบัญชีหรือ IRAs ซึ่งเป็นส่วนประกอบในการหาเสียงและตำแหน่งประธานาธิบดีของเขา การหักเงินเดือนสำหรับ IRA ได้รับอนุญาตในปี 1981 และ Benna หวังว่าจะขยายคุณลักษณะดังกล่าวไปยังแผนใหม่ของเขา เขากำหนดแผนลดเงินเดือน 401 (k) ก่อนที่กรมสรรพากรจะเขียนข้อบังคับที่จะควบคุมมันเสร็จ หน่วยงานของรัฐบาลสร้างความประหลาดใจให้กับผู้สังเกตการณ์หลายคนเมื่ออนุมัติแผนชั่วคราวในฤดูใบไม้ผลิปี 1981 และลงโทษการตีความกฎหมายที่ตกอยู่ของเบนนาโดยเฉพาะ

แผน 401(k) ได้กลายเป็นปัจจัยสำคัญในธุรกิจผลประโยชน์การเกษียณอายุที่กำลังพัฒนาอย่างรวดเร็ว จากปี 1984 ถึง 1991 จำนวนแผนงานเพิ่มขึ้นมากกว่า 150 เปอร์เซ็นต์ และอัตราการมีส่วนร่วมเพิ่มขึ้นจาก 62 เปอร์เซ็นต์เป็น 72 เปอร์เซ็นต์ จำนวนพนักงานที่สามารถเข้าร่วมในแผน 401(k) เพิ่มขึ้นเป็นมากกว่า 48 ล้านคนในปี 1991 จากเพียง 7 ล้านคนในปี 1983 และความก้าวหน้าของ Benna ทำให้เขาได้รับฉายาว่า 'ปู่ของ 401(k)s' ตามที่คาดไว้ ในไม่ช้ารัฐบาลก็ตระหนักถึงปริมาณของการลดเงินเดือนที่ไม่สามารถเก็บภาษีได้ และพยายามที่จะล้มล้างการปฏิวัติ ฝ่ายบริหารของเรแกนได้พยายามสองครั้งที่จะยกเลิก 401(k)s ในปี 1986 แต่ความไม่พอใจของสาธารณชนทำให้การยกเลิกนั้นไม่ได้ผล

การถือกำเนิดของแผน 401(k) ช่วยทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงทางปรัชญาในหมู่นายจ้าง ตั้งแต่การจัดหาแผนบำเหน็จบำนาญที่กำหนดไว้สำหรับพนักงาน ไปจนถึงการบริหารแผนเกษียณอายุตามที่กำหนดไว้ ในอดีต บริษัทต่างๆ ได้เสนอแผนบำเหน็จบำนาญที่แท้จริง ซึ่งรับประกันว่าบุคคลทุกคนจะได้รับผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุที่กำหนดไว้ล่วงหน้า แต่หลังจากปี 1981 แทนที่จะให้เงินบำนาญจากนายจ้าง บริษัทหลายแห่งเริ่มให้โอกาสพนักงานในการออมเงินเพื่อการเกษียณของตนเองผ่านเงินสดหรือการจัดการรอการตัดบัญชี เช่น 401(k) การเปลี่ยนแปลงนี้ช่วยยกระดับสนามแข่งขันสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งขณะนี้สามารถเสนอผลประโยชน์การเกษียณอายุแบบเดียวกับนายจ้างรายใหญ่หลายราย ธุรกิจขนาดเล็กจึงพบว่าตนเองสามารถดึงดูดและรักษาพนักงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมไว้ได้ดีกว่า ซึ่งก่อนหน้านี้อาจเลือกใช้การรักษาความปลอดภัยของบริษัทขนาดใหญ่และแผนบำเหน็จบำนาญของบริษัท

จอช เกตส์ ราคาเท่าไหร่

พื้นฐานของแผน 401(K)

ในแง่ผลประโยชน์ นายจ้างที่เสนอ 401(k)s บางครั้งเรียกว่า 'ผู้สนับสนุนแผน' และพนักงานมักเรียกว่า 'ผู้เข้าร่วมแผน' 401(k)s ส่วนใหญ่เป็นแผนที่มีคุณสมบัติ ซึ่งหมายความว่าเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในพระราชบัญญัติการคืนภาษีทางเศรษฐกิจปี 1981 (ERTA) ERTA ได้ขยายและปรับปรุงพระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงานปี 1974 (ERISA) ซึ่งได้รับการตราขึ้นเพื่อปกป้องผู้เข้าร่วมและผู้รับผลประโยชน์จากแนวปฏิบัติของนายจ้างที่ไม่เหมาะสมและกำหนดแนวทางที่มุ่งให้เงินทุนเพียงพอสำหรับผลประโยชน์การเกษียณอายุและมาตรฐานขั้นต่ำสำหรับแผนบำเหน็จบำนาญ

มาตรฐานคุณสมบัติพื้นฐานถูกกำหนดขึ้นพร้อมกับกฎหมายนี้ แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งตั้งแต่นั้นมา และอาจแตกต่างไปเล็กน้อยจากแผนหนึ่งไปอีกแผนหนึ่ง ในปี พ.ศ. 2539 พนักงานต้องมีอายุอย่างน้อย 21 ปีและได้ร่วมงานกับบริษัทอย่างน้อยหนึ่งปีเพื่อเข้าร่วมในโครงการ 401(k) พนักงานสหภาพแรงงาน คนต่างด้าวที่ไม่ใช่พลเมือง และพนักงานนอกเวลาบางคนได้รับการยกเว้นจากการเข้าร่วม

แผน 401(k) รวมคุณสมบัติที่น่าสนใจมากมายสำหรับผู้ออมระยะยาว รวมถึงการเลื่อนเวลาภาษี ความยืดหยุ่น และการควบคุม ภาษีทั้งรายได้และดอกเบี้ยจะล่าช้าจนกว่าผู้เข้าร่วมจะเริ่มได้รับการแจกจ่ายจากแผน โรลโอเวอร์ (การโอนเงินโดยตรงของกองทุน 401(k) ไปยังแผนอื่นๆ ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น 401(k) ของนายจ้างใหม่, IRA หรือแผนบำเหน็จบำนาญส่วนตัว) เช่นเดียวกับเงินกู้ยืมฉุกเฉินหรือความยากลำบากสำหรับค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียนระดับอุดมศึกษาและการซื้อบ้าน - บรรเทาความกลัวของผู้เข้าร่วมเกี่ยวกับการผูกเงินจำนวนมากในระยะยาว แม้ว่าจะมีข้อจำกัดเกี่ยวกับความพร้อม เงื่อนไข และจำนวนเงินของเงินกู้เหล่านี้ ต้นทุนสุทธิของการกู้ยืมอาจค่อนข้างสมเหตุสมผล เนื่องจากต้นทุนดอกเบี้ยถูกหักกลบบางส่วนด้วยผลตอบแทนจากการลงทุน

พนักงานอาจได้รับเงินก้อนจากบัญชีของตนเมื่อมีการยุติ อย่างไรก็ตาม หากลูกจ้างเลือกที่จะนำเงินที่จ่ายไปจ่ายเป็นเงินสดก่อนอายุเกษียณ กฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องหักเงินที่จ่ายไปร้อยละ 20 หากบัญชีถูกโอนไปยังแผนอื่นๆ ที่ผ่านการรับรอง จะไม่มีการระงับใดๆ การตัดสินใจลงทุนด้วยตนเองของพนักงานทำให้สามารถปรับบัญชีได้ตามความต้องการของแต่ละบุคคล ตัวอย่างเช่น ผู้เข้าร่วมที่อายุน้อยกว่าอาจต้องการเน้นการลงทุนที่มีความเสี่ยงสูง (และอาจให้ผลตอบแทนสูงกว่า) ในขณะที่พนักงานที่อายุใกล้เกษียณสามารถมุ่งเน้นไปที่การถือครองที่ปลอดภัยยิ่งขึ้น คุณลักษณะเหล่านี้ได้รับการปรับปรุงให้ดีขึ้นตลอดหลายปีที่ผ่านมาผ่านการออกกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังจากที่รัฐบาลตระหนักถึงการสูญเสียรายได้จากภาษีที่เกิดจากแผนที่เป็นที่นิยม

เนื้อเรื่องของการเติบโตทางเศรษฐกิจและพระราชบัญญัติการกระทบยอดการบรรเทาภาษีปี 2544 (EGTRRA) ได้เปลี่ยนแนวการจัดเก็บภาษีในรัฐที่ไม่ผูกมัด สำหรับแผน 401(k) มีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่าง ส่วนใหญ่การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ช่วยเพิ่มจำนวนเงินที่บุคคลและบริษัทสามารถบริจาคให้กับแผน 401(k) บนพื้นฐานภาษีรอการตัดบัญชี

ในปี 2549 จำนวนเงินที่พนักงานสามารถเลื่อนออกไปได้ในแต่ละปีภายใต้โครงการดังกล่าวตั้งไว้ที่ 15,000 ดอลลาร์ นอกจากนี้ จำนวนเงินสมทบของนายจ้างและลูกจ้างในบัญชีของบุคคลหนึ่งๆ ถูกกำหนดไว้ที่ 100 เปอร์เซ็นต์ของค่าตอบแทนรายปี หรือ 40,000 ดอลลาร์ แล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่า นายจ้างยังถูกจำกัดการบริจาครายปีที่ 15 เปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนทั้งหมด รวมถึงการเลื่อนเวลาของพนักงานและการจับคู่นายจ้างและเงินสมทบการแบ่งปันผลกำไร สุดท้าย จำนวนเงินชดเชยที่สามารถพิจารณาในการพิจารณาการเลื่อนเวลาของพนักงานจำกัดอยู่ที่ 200,000 เหรียญต่อปี ขีดจำกัดการบริจาคและอัตราร้อยละที่ใช้ในการคำนวณขีดจำกัดทั่วทั้งแผนจะเปลี่ยนแปลงไปทุกปี และทำให้การจัดการแผนเหล่านี้เป็นงานที่ซับซ้อนมาก

ข้อจำกัดเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะจำกัดผู้บริหารระดับสูงและพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงอื่นๆ มากกว่าพนักงานส่วนใหญ่ การทดสอบที่ 'หนักที่สุด' บังคับป้องกันไม่ให้โปรแกรม 401 (k) ชื่นชอบพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง โดยการจำกัดจำนวนเงินที่ผู้มีรายได้สูงสุดของบริษัทสามารถมีส่วนร่วมในแผน 401 (k) ที่รู้จักกันในชื่อ 'การทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติ' ในอุตสาหกรรมสวัสดิการ กฎเกณฑ์ที่เข้มงวดที่สุดแยกนายจ้างและลูกจ้างออกเป็นสองกลุ่ม: ผู้ที่ได้รับค่าตอบแทนสูงและส่วนที่เหลือทั้งหมด จำนวนเงินที่พนักงานที่ได้รับค่าจ้างสูงอาจเลื่อนออกไปขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่ได้รับค่าจ้างต่ำกว่ารอการตัดบัญชีในระหว่างปี หากพนักงานที่ได้รับค่าจ้างต่ำกว่าโดยเฉลี่ยมีส่วนสนับสนุนเพียง 2 เปอร์เซ็นต์ของค่าตอบแทนของตนให้กับบริษัท 401(k) ตัวอย่างเช่น พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงอาจโอนย้ายเพียง 4 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างเท่านั้น ผู้เชี่ยวชาญด้านผลประโยชน์และภาษีได้วางแผนกลยุทธ์เพื่อหลีกเลี่ยงข้อจำกัดเหล่านี้ เช่น การตัดรอบ 401(k) 'การจัดการความไว้วางใจของแรบไบ' และแผน 'ที่ไม่ผ่านการรับรอง' อื่นๆ ที่ดำเนินการอย่างมีสติและถูกกฎหมายนอกขอบเขตของ ' ผ่านการรับรอง' 401(k)s แผนดังกล่าวมีค่าใช้จ่ายในการบริหารและดำเนินการ และมักไม่ค่อยพบเห็นในการตั้งค่าของบริษัทขนาดเล็ก

ข้อดีและข้อเสียของแผน 401(K)

การเปลี่ยนจากแผนกำหนดผลประโยชน์เป็นแผนการสนับสนุนที่กำหนดไว้ เช่น 401(k)s มีทั้งการแตกสาขาในเชิงบวกและเชิงลบ ข้อเสียของพนักงานคือต้องแบกรับภาระทางการเงินมากขึ้นสำหรับการเกษียณอายุ เมื่อเทียบกับแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ แผนการบริจาคที่กำหนดไว้มีความเสี่ยง แทนที่จะจ่ายเงินบำนาญที่รับประกันโดยรัฐบาลกลางเมื่อเกษียณอายุ ผู้ถือแผน 401(k) ทำการลงทุนของตนเองซึ่งให้ความหวังในการได้รับผลกำไรมหาศาล แต่ยังมีโอกาสขาดทุนมหาศาล เรื่องราวของ Enron และการลดลงของตลาดหุ้นในช่วงต้นทศวรรษ 2000 ทั้งสองแสดงให้เห็นว่าจะเกิดอะไรขึ้นกับการลงทุนในแผน 401(k) อย่างไรก็ตาม ผู้สังเกตการณ์ส่วนใหญ่ปรบมือให้การเคลื่อนไหวเพื่อพึ่งพาแผน 401(k) มากขึ้น พนักงานสามารถควบคุมทรัพย์สินเพื่อการเกษียณได้มากขึ้น แผนดังกล่าวมอบข้อได้เปรียบทางภาษีทันที เนื่องจากเงินสมทบไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหรือภาษีของรัฐและท้องถิ่นส่วนใหญ่ พวกเขายังให้ข้อได้เปรียบทางภาษีในระยะยาวเนื่องจากรายได้สะสมปลอดภาษีจนกว่าจะถอนตัวเมื่อเกษียณอายุเมื่อการถอนเงินอาจได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่ดี นอกจากนี้ 401 (k) ยังเสนอบทบัญญัติเงินกู้ที่แผนบำนาญอื่น ๆ ขาดอยู่

สำหรับนายจ้าง แผน 401(k) มีข้อดีหลายประการ ตัวอย่างเช่น นายจ้างสามารถแบ่งปันหรือยกเลิกเงินสมทบบำเหน็จบำนาญได้ทั้งหมด และหากนายจ้างเลือกที่จะบริจาค นายจ้างก็จะได้รับการหักภาษีเช่นกัน 401(k)s ได้พัฒนาไปสู่ผลประโยชน์อันมีค่าเพื่อดึงดูดและรักษาพนักงานที่มีคุณสมบัติ นายจ้างยังสามารถเชื่อมโยงการมีส่วนร่วมกับข้อตกลงการแบ่งปันผลกำไรเพื่อเพิ่มแรงจูงใจให้กับพนักงานเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานและความมุ่งมั่นต่อบริษัท แผน 401(k) สามารถเพิ่มระดับผลประโยชน์ที่นายจ้างได้รับจากการช่วยให้พนักงานมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการออมและการลงทุนเพื่อการเกษียณ

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถจัดทำแผน 401(k) ได้โดยกรอกแบบฟอร์มที่จำเป็นที่สถาบันการเงินใดก็ได้ (ธนาคาร กองทุนรวม บริษัทประกันภัย บริษัทนายหน้า ฯลฯ) มีแผน 401(k) ที่อาจใช้ได้หลายประเภท หนึ่งในนั้นคือแผน SIMPLE 401(k) เว็บไซต์กรมสรรพากรอธิบายว่าแผนประเภทนี้ถูกสร้างขึ้นโดยเฉพาะเพื่อให้ธุรกิจขนาดเล็กสามารถมีวิธีที่มีประสิทธิภาพด้านต้นทุนในการเสนอผลประโยชน์การเกษียณอายุให้กับพนักงานของตน แผน SIMPLE 401(k) ไม่อยู่ภายใต้การทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติประจำปีที่ใช้กับแผนดั้งเดิม นายจ้างต้องจ่ายเงินสมทบให้กับนายจ้างที่ได้รับมอบหมายอย่างเต็มที่ แผน 401 (k) ประเภทนี้มีไว้สำหรับนายจ้างที่มีพนักงาน 100 คนหรือน้อยกว่าที่ได้รับค่าตอบแทนอย่างน้อย 5,000 ดอลลาร์จากนายจ้างในปีปฏิทินก่อนหน้า นอกจากนี้ พนักงานที่ได้รับความคุ้มครองตามแผน SIMPLE 401(k) อาจไม่ได้รับเงินสมทบหรือเงินคงค้างตามแผนอื่นๆ ของนายจ้าง

ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งและการจัดการแผน 401(k) อาจค่อนข้างสูง เนื่องจากผู้สนับสนุนแผนประเภทนี้จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 5500 ทุกปีเพื่อเปิดเผยกิจกรรมแผนต่อ IRS การเตรียมและการยื่นเอกสารที่ซับซ้อนนี้อาจเพิ่มค่าใช้จ่ายในการบริหารที่เกี่ยวข้องกับแผน เนื่องจากเจ้าของธุรกิจอาจต้องการความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาด้านภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านการบริหารแผน โชคดีสำหรับบริษัทที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คน แผน SIMPLE 401(k) เป็นทางเลือกหนึ่ง ซึ่งมีค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายในการบริหารน้อยกว่า

ค้นหาแผนการเกษียณอายุที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ

บรรณานุกรม

เบลกลีย์, สตีเฟน. 'อำนาจบำเหน็จบำนาญ' ธุรกิจของชาติ . กรกฎาคม 1997.

คริสเซ็ท มิเชลอายุเท่าไหร่

'ค่าใช้จ่ายแผน 401k' รายงานของผู้ควบคุม . มิถุนายน 2548

แมคโดนัลด์, จอห์น. สินทรัพย์บำเหน็จบำนาญ '' ดั้งเดิม' สูญเสียอำนาจการปกครองไปเมื่อทศวรรษที่แล้ว IRAs และ 401 (k) ได้รับการครอบงำมานานแล้ว' ข้อมูลด่วนจาก EBRI . สถาบันวิจัยผลประโยชน์พนักงาน 3 กุมภาพันธ์ 2549

'การวางแผนเกษียณอายุ: บีบการออมเพื่อการเกษียณ' นักบัญชีภาคปฏิบัติ . กุมภาพันธ์ 2549

ซิฟลีต, ฌอง ดี. เกิน 401(k)s สำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก . จอห์น ไวลีย์ แอนด์ ซันส์ พ.ศ. 2546

บริการสรรพากรของสหรัฐอเมริกา '401(k) Resource Guide--Plan Participants--Limitation on Elective Deferrals' เข้าถึงได้จาก http://www.irs.gov/retiment/participant/article/0,id=151786,00.html สืบค้นเมื่อ 9 มีนาคม 2549

Weller, Christian E. และ Ross Eisenbrey 'No More Enrons: Protection 401 (k) แผนเพื่อการเกษียณอายุที่ปลอดภัย' บทสรุปฉบับ EPI . สถาบันนโยบายเศรษฐกิจ 7 กุมภาพันธ์ 2545