ภาษีศุลกากร

ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง:การส่งออก ; โลกาภิวัตน์

ภาษีศุลกากรคือภาษีหรืออากรที่ประเทศหนึ่งกำหนดสำหรับสินค้าหรือบริการที่นำเข้าของอีกประเทศหนึ่ง ภาษีเป็นเครื่องมือทางการเมืองที่ถูกใช้มาโดยตลอดในประวัติศาสตร์เพื่อควบคุมปริมาณการนำเข้าที่ไหลเข้าประเทศหนึ่งและเพื่อกำหนดว่าประเทศใดจะได้รับเงื่อนไขการค้าที่เหมาะสมที่สุด การเก็บภาษีศุลกากรที่สูงทำให้เกิดการกีดกันผลิตภัณฑ์ของอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศ อัตราภาษีที่สูงมักจะลดการนำเข้าสินค้าที่กำหนด เนื่องจากอัตราภาษีที่สูงจะทำให้ราคาสูงสำหรับลูกค้าของผลิตภัณฑ์นั้น

ภาษีศุลกากรพื้นฐานที่รัฐบาลกำหนดสำหรับสินค้านำเข้ามีสองประเภท อย่างแรกคือ มูลค่า ภาษีซึ่งเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าของรายการ ที่สองคือ อัตราค่าไฟฟ้าเฉพาะ ซึ่งเป็นภาษีที่เรียกเก็บโดยคิดค่าธรรมเนียมตามจำนวนรายการหรือตามน้ำหนัก

โดยทั่วไปแล้ว ภาษีจะถูกกำหนดด้วยเหตุผลข้อใดข้อหนึ่งจากสี่ประการ:

• เพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศที่จัดตั้งขึ้นใหม่จากการแข่งขันจากต่างประเทศ
• เพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศที่ชราภาพและไร้ประสิทธิภาพจากการแข่งขันจากต่างประเทศ
• เพื่อปกป้องผู้ผลิตในประเทศจากการ 'ทุ่มตลาด' โดยบริษัทต่างประเทศหรือรัฐบาล การทุ่มตลาดเกิดขึ้นเมื่อบริษัทต่างประเทศเรียกเก็บราคาในตลาดภายในประเทศซึ่งต่ำกว่าต้นทุนของตนเองหรือต่ำกว่าต้นทุนที่ขายสินค้าในตลาดภายในประเทศของตนเอง
• เพื่อเพิ่มรายได้ ประเทศกำลังพัฒนาจำนวนมากใช้อัตราภาษีเป็นวิธีการเพิ่มรายได้ ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีน้ำมันที่กำหนดโดยรัฐบาลของบริษัทที่ไม่มีน้ำมันสำรองในประเทศอาจเป็นวิธีหนึ่งในการสร้างรายได้อย่างต่อเนื่อง

ตั้งแต่ช่วงต้นทศวรรษ 1990 เป็นต้นมา กระแสภาษีได้ลดลงในระดับโลก โดยเห็นได้จากการทำสนธิสัญญาที่มีชื่อเสียง เช่น ความตกลงทั่วไปว่าด้วยภาษีและการค้า (GATT) และข้อตกลงเขตการค้าเสรีอเมริกาเหนือ (NAFTA) เช่น รวมถึงการลดอุปสรรคทางการค้าในประชาคมเศรษฐกิจยุโรป การลดหรือยกเลิกภาษีศุลกากร การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้สะท้อนให้เห็นถึงความเชื่อมั่นในหมู่นักการเมืองและนักเศรษฐศาสตร์บางคนที่ลดอัตราภาษีกระตุ้นการเติบโตและลดราคาโดยทั่วไป

ฝ่ายตรงข้ามของอัตราภาษีให้เหตุผลว่าอัตราภาษีทำร้ายทั้งสองประเทศ (หรือทั้งหมด) ที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดอัตราภาษีและผู้ที่ผลิตภัณฑ์เป็นเป้าหมายของภาษี สำหรับประเทศที่สินค้าเป็นเป้าหมายของภาษี ต้นทุนการผลิตและราคาขายสูงขึ้น และโดยส่วนใหญ่แล้วสิ่งนี้จะนำไปสู่การส่งออกที่น้อยลงและยอดขายที่น้อยลง การลดลงของธุรกิจทำให้มีงานน้อยลงและกระจายการชะลอตัวของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

อาร์กิวเมนต์ที่ว่าภาษีจริงเป็นอันตรายต่อประเทศที่กำหนดพวกเขาค่อนข้างซับซ้อนมากขึ้น แม้ว่าในขั้นต้นภาษีอาจจะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ผลิตในประเทศที่ต้องเผชิญกับการแข่งขันที่ลดลงอันเป็นผลมาจากภาษีศุลกากรการแข่งขันที่ลดลงจะทำให้ราคาเพิ่มขึ้น ยอดขายของผู้ผลิตในประเทศควรเพิ่มขึ้น อย่างอื่นเท่าเทียมกัน การผลิตที่เพิ่มขึ้นและราคาที่สูงขึ้นส่งผลให้การจ้างงานและการใช้จ่ายของผู้บริโภคในประเทศเพิ่มขึ้น อัตราภาษียังเพิ่มรายได้ของรัฐบาลที่สามารถนำมาใช้เพื่อประโยชน์ของเศรษฐกิจ ทั้งหมดนี้ฟังดูเป็นบวก อย่างไรก็ตาม ฝ่ายตรงข้ามภาษีให้เหตุผลว่าไม่สามารถละเลยค่าใช้จ่ายของภาษี ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกิดขึ้นเมื่อราคาของสินค้าที่มีการเก็บภาษีเพิ่มขึ้น ผู้บริโภคถูกบังคับให้ซื้อสินค้าเหล่านี้น้อยลงหรือน้อยลง / น้อยลงสำหรับสินค้าอื่น ๆ การเพิ่มขึ้นของราคาถือได้ว่าเป็นการลดรายได้ของผู้บริโภค เนื่องจากผู้บริโภคซื้อน้อยลง ผู้ผลิตในประเทศในอุตสาหกรรมอื่น ๆ ขายได้น้อยลง ทำให้เศรษฐกิจตกต่ำ

แม้จะมีข้อโต้แย้งเหล่านี้ว่าในที่สุดอัตราภาษีจะเป็นอันตรายต่อทุกฝ่ายในความสัมพันธ์ทางการค้า แต่ก็ถูกใช้โดยทุกประเทศเป็นครั้งคราว ประเทศกำลังพัฒนาส่วนใหญ่ใช้อัตราภาษีศุลกากรเพื่อพยายามปกป้องอุตสาหกรรมที่เพิ่งเริ่มต้นหรืออุตสาหกรรมที่พวกเขารู้สึกว่าประเทศต้องการภายในประเทศเพื่อที่จะยังคงเป็นอิสระ สหรัฐอเมริกาใช้อัตราภาษีอย่างกว้างขวางตลอดช่วงปีแรกๆ ในฐานะชาติ และยังคงทำเช่นนั้นในปัจจุบันเมื่อเจตจำนงทางการเมืองยังคงมีอยู่ แม้แต่ผู้สนับสนุนการค้าเสรีในบางครั้งก็กำหนดว่าภาษีศุลกากรอาจเป็นประโยชน์ ตัวอย่างเช่น ในปี 2545 ประธานาธิบดีจอร์จ ดับเบิลยู บุช ได้ประกาศกำหนดอัตราภาษีเหล็กเป็นเวลาสามปีสำหรับการนำเข้าจากสหภาพยุโรป ญี่ปุ่น จีน เกาหลีใต้ และไต้หวัน ปฏิกิริยาต่อภาษีเหล่านี้รวดเร็วและคุกคาม สหรัฐฯ ยุติการขึ้นภาษีในเดือนธันวาคม 2546 เพื่อหลีกเลี่ยงสงครามการค้าที่เกิดขึ้นจากการตอบสนองต่อภาษีเหล็ก

วิธีการที่บริษัทได้รับผลกระทบจากภาษีศุลกากรแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัทโดยพิจารณาจากปัจจัยหลายประการ—ความใกล้ชิดของภาคอุตสาหกรรมกับอัตราภาษีที่กำหนด การนำเข้าและผลผลิตของบริษัทโดยตรงนั้นถูกกระทบโดยอัตราภาษีไม่ว่าบริษัทจะเกี่ยวข้องกับการส่งออกหรือไม่ก็ตาม การนำเข้า ฯลฯ ธุรกิจที่ทำธุรกิจส่วนใหญ่ภายในตลาดภายในประเทศอาจได้รับประโยชน์จากการกำหนดอัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่แข่งขันได้ อย่างไรก็ตาม หากปัจจัยการผลิตที่เป็นสาระสำคัญของผลิตภัณฑ์ของธุรกิจเป็นเป้าหมายของภาษี ธุรกิจอาจได้รับผลกระทบจากราคาที่เพิ่มขึ้นจากปัจจัยการผลิต ในสถานการณ์ที่เป็นไปได้อีกประการหนึ่ง ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกอาจได้รับอันตรายหากเห็นว่ามีการกำหนดอัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่คล้ายกับการส่งออก และประเทศอื่นๆ กำหนดอัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่ส่งออก จากตัวอย่างเหล่านี้ ผลกระทบของภาษีต่อธุรกิจหนึ่งอาจแตกต่างอย่างมากจากประสบการณ์ของธุรกิจอื่น และผลกระทบแตกต่างกันไปตามลักษณะอื่นนอกเหนือจากขนาดของธุรกิจ

ผู้ส่งออกมักจะตระหนักดีถึงอันตรายที่อาจเกิดขึ้นได้หากมีการกำหนดอัตราภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์ของตนโดยไม่คาดคิดและด้วยเหตุนี้จึงมักรวมถึงการปฏิเสธความรับผิดชอบสำหรับอัตราภาษีดังกล่าวที่กำหนดหลังจากลงนามในข้อตกลงการซื้อ ข้อความในข้อตกลงการซื้อดังกล่าวมักจะระบุดังนี้: 'ราคาที่เสนอไม่รวม (และลูกค้าตกลงที่จะจ่าย) ภาษี ภาษี ภาษีอากร หรือค่าธรรมเนียมใดๆ ที่อาจเรียกเก็บหรือเรียกเก็บจากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งโดยรัฐบาลกลาง รัฐ เทศบาล หรือหน่วยงานของรัฐอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขายหรือการส่งมอบผลิตภัณฑ์' กุญแจสำคัญคือการปกป้องธุรกิจจากความรับผิดต่อการกระทำของรัฐบาลที่คาดเดาไม่ได้และอาจเป็นไปได้โดยพลการ

อุปสรรคที่ไม่ใช่ภาษี

ที่น่าสังเกตคือข้อเท็จจริงที่ว่าประเทศทุกขนาดมีการใช้อุปสรรคที่ไม่ใช่ภาษีค่อนข้างบ่อยเพื่อพยายามหนุนเศรษฐกิจของตนเองและปกป้องผลประโยชน์ในประเทศ การบริหารธุรกิจขนาดเล็กกำหนดอุปสรรคที่ไม่ใช่ภาษีว่าเป็น 'กฎหมายหรือข้อบังคับที่ประเทศบังคับใช้เพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศ อุปสรรคที่ไม่ใช่ภาษีดังกล่าวอาจรวมถึงการอุดหนุนสินค้าภายในประเทศ โควตานำเข้า หรือข้อบังคับเกี่ยวกับคุณภาพการนำเข้า'

บรรณานุกรม

อัลเลน, ไมค์. 'ประธานาธิบดีจะลดภาษีเหล็ก. บุชพยายามหลีกเลี่ยงสงครามการค้าและผลกระทบทางการเมือง' วอชิงตันโพสต์ . 1 ธันวาคม 2546

Ethier, Wilfred J. 'ทฤษฎีนโยบายการค้าและข้อตกลงทางการค้า: คำติชม' มหาวิทยาลัยเพนซิลเวเนีย ภาควิชาเศรษฐศาสตร์. ฉบับที่สอง. 23 มีนาคม 2548

เชอริล สกอตต์ มาจากไหน?

รัชฟอร์ด, เกร็ก. 'เลิกซ่อนเร้นหลังภาษีและยอมรับโลกาภิวัตน์' ธุรกิจอาหารทะเล . สิงหาคม 2548

เทิร์ชเวลล์, ปีเตอร์. 'อุปสรรคทางการค้าที่เกิดขึ้นใหม่' วารสารพาณิชยศาสตร์ . 15 ธันวาคม 2546.

การบริหารธุรกิจขนาดเล็กของสหรัฐอเมริกา 'บุกเข้าไปในเกมการค้า: คู่มือธุรกิจขนาดเล็ก' มีจำหน่ายตั้งแต่ http://www.sba.gov/oit/txt/info/Guide-To-Exporting/trad7.html . สืบค้นเมื่อ 20 พฤษภาคม 2549.