งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดเป็นรายงานทางการเงินที่อธิบายแหล่งที่มาของเงินสดของบริษัทและวิธีการใช้เงินสดในช่วงเวลาที่กำหนด ไม่รวมรายการที่ไม่ใช่เงินสด เช่น ค่าเสื่อมราคา สิ่งนี้มีประโยชน์ในการพิจารณาความอยู่รอดในระยะสั้นของบริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งความสามารถในการชำระค่าใช้จ่าย เนื่องจากการจัดการกระแสเงินสดเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจและโดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจขนาดเล็ก นักวิเคราะห์ส่วนใหญ่แนะนำให้ผู้ประกอบการศึกษางบกระแสเงินสดอย่างน้อยทุกไตรมาส

งบกระแสเงินสดคล้ายกับงบกำไรขาดทุนในการบันทึกผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงเวลาที่กำหนด ความแตกต่างระหว่างทั้งสองคืองบกำไรขาดทุนยังคำนึงถึงรายการบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคา งบกระแสเงินสดจะลบข้อมูลทั้งหมดนี้และแสดงจำนวนเงินจริงที่บริษัทสร้างขึ้น งบกระแสเงินสดแสดงให้เห็นว่าบริษัทดำเนินการอย่างไรในการจัดการกระแสเงินสดเข้าและออก ให้ภาพที่คมชัดขึ้นเกี่ยวกับความสามารถของบริษัทในการจ่ายเจ้าหนี้ และการเติบโตของการเงิน

เป็นไปได้อย่างสมบูรณ์สำหรับบริษัทที่แสดงว่าสามารถทำกำไรได้ตามมาตรฐานการบัญชี หากไม่มีเงินสดในมือเพียงพอสำหรับจ่ายบิล การเปรียบเทียบจำนวนเงินสดที่เกิดขึ้นกับหนี้คงค้างที่เรียกว่า 'อัตราส่วนกระแสเงินสดในการดำเนินงาน' แสดงให้เห็นถึงความสามารถของบริษัทในการให้บริการเงินกู้และการจ่ายดอกเบี้ย หากกระแสเงินสดรายไตรมาสของบริษัทลดลงเล็กน้อยอาจทำให้ความสามารถในการชำระเงินกู้ของบริษัทเสียหาย บริษัทนั้นอยู่ในสถานะที่มีความเสี่ยงมากกว่าบริษัทที่มีรายได้สุทธิน้อยกว่า แต่มีระดับกระแสเงินสดที่แข็งแกร่งกว่า

แตกต่างจากหลายวิธีในการนำเสนอรายได้ที่รายงาน มีบริษัทเพียงเล็กน้อยที่สามารถทำได้เพื่อจัดการกับสถานการณ์เงินสดของบริษัท งบกระแสเงินสดบอกเล่าเรื่องราวทั้งหมด ยกเว้นการฉ้อโกงโดยทันที บริษัทมีเงินสดหรือไม่มี นักวิเคราะห์จะพิจารณางบกระแสเงินสดของบริษัทต่างๆ อย่างใกล้ชิด เพื่อให้เข้าใจถึงสภาพโดยรวมของบริษัท

ส่วนของงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดจัดประเภทการรับเงินสดและการชำระเงินตามว่าเกิดจากกิจกรรมการดำเนินงาน การลงทุน หรือการจัดหาเงินทุน งบกระแสเงินสดแบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ ตามหน้าที่การทำงานสามส่วนเดียวกันภายในธุรกิจ:

• เงินสดจากการดำเนินงาน - เป็นเงินสดที่ได้จากการดำเนินธุรกิจในแต่ละวัน

• เงินสดจากการลงทุน - เงินสดที่ใช้ในการลงทุนในทรัพย์สิน รวมทั้งเงินที่ได้จากการขายกิจการอื่น อุปกรณ์ หรือสินทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ

• เงินสดจากการจัดไฟแนนซ์ - เงินสดที่จ่ายหรือรับจากการออกและกู้ยืมเงิน ส่วนนี้ยังรวมถึงเงินปันผลที่จ่าย (แม้ว่าบางครั้งจะลงรายการเป็นเงินสดจากการดำเนินงานก็ตาม)

• เงินสดเพิ่มขึ้นหรือลดลงสุทธิ - เงินสดที่เพิ่มขึ้นจากปีที่แล้วจะถูกเขียนตามปกติ และโดยทั่วไปแล้วเงินสดที่ลดลงจะเขียนเป็น (วงเล็บเหลี่ยม)

แม้ว่างบกระแสเงินสดอาจแตกต่างกันเล็กน้อย แต่ก็นำเสนอข้อมูลในสี่ส่วนที่ระบุไว้ที่นี่

การแบ่งประเภทของการรับเงินสดและการชำระเงิน

เงินสดจากการจัดไฟแนนซ์

ในช่วงเริ่มต้นของวัฏจักรชีวิตของบริษัท บุคคลหรือกลุ่มคนมักมีแนวคิดในการจัดตั้งบริษัทใหม่ เงินเริ่มต้นมาจากเจ้าของหรือยืมโดยเจ้าของ นี่คือวิธีที่บริษัทใหม่ได้รับ 'การจัดหาเงินทุน' เงินที่เจ้าของใส่ในบริษัทจัดเป็นกิจกรรมทางการเงิน โดยทั่วไป รายการใด ๆ ที่จะจัดอยู่ในงบดุลเป็นหนี้สินระยะยาวหรือส่วนของผู้ถือหุ้นจะต้องได้รับการจัดประเภทเป็นกิจกรรมทางการเงิน

เงินสดจากการลงทุน

เจ้าของหรือผู้จัดการของธุรกิจใช้เงินทุนเริ่มต้นในการซื้ออุปกรณ์หรือทรัพย์สินอื่นๆ ที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจ กล่าวอีกนัยหนึ่งพวกเขาลงทุน การซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ และสินทรัพย์เพื่อการผลิตอื่นๆ จัดประเภทเป็นกิจกรรมการลงทุน บางครั้งบริษัทมีเงินสดเพียงพอที่จะให้องค์กรอื่นยืมเงินได้ สิ่งนี้ก็จะจัดเป็นกิจกรรมการลงทุนเช่นกัน โดยทั่วไป รายการใด ๆ ที่จะจัดอยู่ในงบดุลเป็นสินทรัพย์ระยะยาวจะเป็นผู้สมัครสำหรับการจัดประเภทเป็นกิจกรรมการลงทุน

เงินสดจากการดำเนินงาน

ตอนนี้บริษัทสามารถเริ่มทำธุรกิจได้แล้ว ได้จัดหาเงินทุนและซื้ออุปกรณ์และทรัพย์สินอื่น ๆ ที่จำเป็นในการดำเนินงาน เริ่มขายสินค้าหรือบริการและชำระค่าเช่า พัสดุ ภาษี และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ในการทำธุรกิจ กระแสเงินสดเข้าและออกทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการทำงานที่บริษัทก่อตั้งขึ้นจะจัดเป็นกิจกรรมการดำเนินงาน โดยทั่วไป หากกิจกรรมปรากฏในงบกำไรขาดทุนของบริษัท ก็จะเป็นผู้สมัครสำหรับส่วนการดำเนินงานของงบกระแสเงินสด

วิธีการจัดทำงบกระแสเงินสด

ในเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2530 คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) ได้ออก 'งบมาตรฐานการบัญชีการเงิน' ซึ่งกำหนดให้ธุรกิจต้องออกงบกระแสเงินสดมากกว่างบแสดงการเปลี่ยนแปลงฐานะการเงิน มีสองวิธีในการจัดทำและนำเสนอข้อความนี้ วิธีทางตรงและทางอ้อม FASB สนับสนุนแต่ไม่ต้องการให้ใช้วิธีการรายงานโดยตรง การรายงานทั้งสองวิธีมีผลกับการนำเสนอส่วนปฏิบัติการเท่านั้น ส่วนการลงทุนและการจัดหาเงินทุนจะนำเสนอในลักษณะเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงวิธีการนำเสนอ

วิธีการโดยตรง

วิธีการทางตรงหรือที่เรียกว่าวิธีงบกำไรขาดทุนจะรายงานประเภทหลักของการรับเงินสดจากการดำเนินงานและการชำระเงิน การใช้วิธีการเตรียมงบเงินสดนี้เริ่มต้นด้วยเงินที่ได้รับแล้วหักเงินที่ใช้ไปเพื่อคำนวณกระแสเงินสดสุทธิ ค่าเสื่อมราคาไม่รวมอยู่ในค่าเสื่อมราคาทั้งหมดเพราะถึงแม้จะเป็นค่าใช้จ่ายที่มีผลกระทบต่อกำไรสุทธิ แต่ก็ไม่ใช่เงินที่ใช้ไปหรือรับไป

วิธีการทางอ้อม

วิธีนี้เรียกอีกอย่างว่าวิธีการกระทบยอด เน้นที่รายได้สุทธิและกระแสเงินสดสุทธิจากการดำเนินงาน ใช้วิธีนี้เริ่มต้นด้วยรายได้สุทธิ บวกกลับค่าเสื่อมราคา แล้วคำนวณการเปลี่ยนแปลงในรายการงบดุล ผลลัพธ์ที่ได้คือกระแสเงินสดสุทธิที่เกิดจากวิธีการทางตรง วิธีทางอ้อมจะเพิ่มค่าเสื่อมราคาลงในสมการเนื่องจากมันเริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิ จากนั้นหักค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่าย ไม่ว่าจะใช้วิธีทางตรงหรือทางอ้อม ส่วนปฏิบัติการของงบกระแสเงินสดจะลงท้ายด้วยเงินสดสุทธิที่จัดหา (ใช้) ตามกิจกรรมดำเนินงาน นี่คือบรรทัดรายการที่สำคัญที่สุดในงบกระแสเงินสด บริษัทต้องสร้างเงินสดให้เพียงพอจากการดำเนินงานเพื่อรักษากิจกรรมทางธุรกิจไว้ หากบริษัทจำเป็นต้องกู้ยืมหรือหามูลค่าเพิ่มจากนักลงทุนอย่างต่อเนื่องเพื่อความอยู่รอด การดำรงอยู่ของบริษัทในระยะยาวจะตกอยู่ในอันตราย

ใบงานกระแสเงินสดออนไลน์

การมีกระแสเงินสดเป็นบวกไม่ได้มาโดยบังเอิญ คุณต้องทำงานที่นั่น คุณต้องวิเคราะห์และจัดการกระแสเงินสดของคุณเพื่อควบคุมกระแสเงินสดเข้าและออกอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น U.S. Small Business Administration แนะนำให้ทำการวิเคราะห์กระแสเงินสดเพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีเงินสดเพียงพอในแต่ละเดือนเพื่อรองรับภาระผูกพันของคุณในเดือนหน้า SBA มี แผ่นงานกระแสเงินสดฟรี คุณสามารถใช้ได้. นอกจากนี้ แพ็คเกจซอฟต์แวร์การบัญชีส่วนใหญ่ยังเหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลาง เช่น Quickbooksbook จะช่วยคุณสร้างงบกระแสเงินสด นอกจากนี้ยังมีเว็บไซต์อื่นๆ ที่เสนอเทมเพลตฟรี รวมถึง Winsmark Business Solutions และ ออฟฟิศดีโป .

ส่วนการเงินและการลงทุน

กระแสเงินสดเข้าและออกที่เกิดจากกิจกรรมการจัดหาเงินทุนและการลงทุนมีการระบุไว้ในลักษณะเดียวกันไม่ว่าจะใช้วิธีการนำเสนอโดยตรงหรือโดยอ้อม

กระแสเงินสดจากการลงทุน

รายการหลักในส่วนนี้ของงบกระแสเงินสดมีดังนี้:

• รายจ่ายลงทุน. ตัวเลขนี้แสดงถึงเงินที่ใช้ไปกับสิ่งของที่มีอายุการใช้งานยาวนาน เช่น ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ เมื่อการใช้จ่ายด้านทุนเพิ่มขึ้น มักจะหมายความว่าบริษัทกำลังขยายตัว

brittaya o campo ชื่อสามี

• รายได้จากการลงทุน บริษัทมักจะนำเงินสดส่วนเกินบางส่วนไปลงทุนเพื่อให้ได้ผลตอบแทนที่ดีกว่าในบัญชีออมทรัพย์หรือกองทุนตลาดเงิน ตัวเลขนี้แสดงจำนวนเงินที่บริษัททำหรือขาดทุนจากการลงทุนเหล่านี้

• การซื้อหรือขายกิจการ ตัวเลขนี้รวมเงินใดๆ ที่บริษัททำมาจากการซื้อหรือขายธุรกิจในเครือ และบางครั้งอาจปรากฏในกระแสเงินสดจากส่วนกิจกรรมดำเนินงาน แทนที่จะเป็นที่นี่ กระแสเงินสดจากการจัดหาเงินทุน รายการหลักในส่วนนี้ของงบกระแสเงินสดรวมถึงสิ่งต่าง ๆ เช่น:

• เงินปันผลจ่าย. ตัวเลขนี้คือจำนวนเงินทั้งหมดที่บริษัทจ่ายเป็นเงินปันผลในช่วงเวลาที่กำหนด

• การออก/ซื้อหุ้นสามัญ นี่เป็นตัวเลขที่สำคัญเนื่องจากเป็นตัวบ่งชี้ว่าบริษัทจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ อย่างไร บริษัทใหม่ที่เติบโตอย่างรวดเร็วมักจะออกหุ้นใหม่และทำให้มูลค่าหุ้นที่มีอยู่เจือจางลง อย่างไรก็ตาม การปฏิบัตินี้ทำให้บริษัทมีเงินสดสำหรับการขยายกิจการ ต่อมาเมื่อบริษัทจัดตั้งขึ้นแล้ว จะสามารถซื้อคืนหุ้นของตนเองได้ ซึ่งจะทำให้มูลค่าหุ้นที่มีอยู่เพิ่มขึ้น

• การออก/ชำระหนี้. ตัวเลขนี้จะบอกคุณว่าบริษัทได้ยืมเงินระหว่างงวดหรือชำระคืนเงินที่ยืมไปก่อนหน้านี้ การยืมเป็นทางเลือกหลักในการออกหุ้นเพื่อให้บริษัทระดมทุนได้

งบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินพื้นฐานใหม่ล่าสุดจากสามงบการเงินพื้นฐานที่จัดทำโดยบริษัทส่วนใหญ่ และจำเป็นต้องยื่นต่อคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์โดยบริษัทที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ทุกแห่ง องค์ประกอบส่วนใหญ่ที่นำเสนอจะได้รับการรายงานด้วย แม้ว่ามักจะอยู่ในรูปแบบที่แตกต่างกัน ในหนึ่งในงบอื่น ๆ ไม่ว่าจะเป็นงบกำไรขาดทุนหรืองบดุล อย่างไรก็ตาม มันให้มุมมองแก่ผู้จัดการ นักลงทุน ผู้ให้กู้ และซัพพลายเออร์ของบริษัทว่าบริษัทดำเนินการอย่างไรในการบรรลุภาระผูกพันระยะสั้น ไม่ว่าบริษัทจะสร้างรายได้หรือไม่ก็ตาม

บรรณานุกรม

Brahmasrene, Tantatape และ C. David Strupeck, Donna Whitten 'การตรวจสอบการตั้งค่าในรูปแบบงบกระแสเงินสด' วารสาร CPA ตุลาคม 2547 เฮ้-คันนิงแฮม เดวิด งบการเงินทำให้กระจ่าง Allen & Unwin, 2002. โอคอนเนอร์, ทริเซีย. 'สูตรคำนวณกระแสเงินสด' วารสารธุรกิจเดนเวอร์. 2 มิถุนายน 2543 ทอลลี่, ทอม. คู่มือออนไลน์ Edgar ในการถอดรหัสงบการเงิน J. Ross Publishing, 2004 'สิบวิธีในการปรับปรุงกระแสเงินสดของธุรกิจขนาดเล็ก' วารสารการบัญชี. มีนาคม 2000 'Understanding Cash Flow' Financial Management Series, U.S. Small Business Administration ลิขสิทธิ์ © 2009 Mansueto Ventures LLC. สงวนลิขสิทธิ์. Inc.com, 7 World Trade Center, นิวยอร์ก, NY 10007-2195